Нужно ли пересчитывать НДФЛ по ставке 30% с доходов граждан Киргизии по концу года, если на конец года эти граждане не станут резидентами?
Здравствуйте!
Прошу помочь советом, как правильно производить удержание НДФЛ с работника Киргизии в такой ситуации, если в сентябре он устроился на работу , данный сотрудник впервые прибыл в РФ в сентябре этого года.
Как я понимаю, резидентом до конца года он не успеет стать, но тем не менее мы должны с первого дня его работы облагать его доходы 13 % НДФЛ, а на 31.12.2022г. определить его статус и произвести перерасчет НДФЛ, а как быть если он , к примеру, в середине декабря 2022г уволится, а в феврале 2023 года снова вернется на работу?
В данном случае перерасчет НДФЛ не делается за 2022г , ведь сотрудник уволится в середине декабря 2022 г., но срок сдачи 6 НДФЛ за 2022 г в марте. Надо ли будет в этой отчётности отражать невозможность удержания НДФЛ, ведь в феврале сотрудник заново устроится и по паспорту будет понятно, что резидентом он так и не стал
P/S Весь мой вопрос "родился" вследствие того , что уже cейчас, на момент трудоустройства, сотрудник обозначил , месяцы своего увольнения и повторного трудоустройства.
Прошу помочь советом, как правильно производить удержание НДФЛ с работника Киргизии в такой ситуации, если в сентябре он устроился на работу , данный сотрудник впервые прибыл в РФ в сентябре этого года.
Как я понимаю, резидентом до конца года он не успеет стать, но тем не менее мы должны с первого дня его работы облагать его доходы 13 % НДФЛ, а на 31.12.2022г. определить его статус и произвести перерасчет НДФЛ, а как быть если он , к примеру, в середине декабря 2022г уволится, а в феврале 2023 года снова вернется на работу?
В данном случае перерасчет НДФЛ не делается за 2022г , ведь сотрудник уволится в середине декабря 2022 г., но срок сдачи 6 НДФЛ за 2022 г в марте. Надо ли будет в этой отчётности отражать невозможность удержания НДФЛ, ведь в феврале сотрудник заново устроится и по паспорту будет понятно, что резидентом он так и не стал
P/S Весь мой вопрос "родился" вследствие того , что уже cейчас, на момент трудоустройства, сотрудник обозначил , месяцы своего увольнения и повторного трудоустройства.
Comments
-
Цитата: Как я понимаю, резидентом до конца года он не успеет стать, но тем не менее мы должны с первого дня его работы облагать его доходы 13 % НДФЛ,Почему 13%? Он работает по патенту (ст. 227.1 НК РФ) или высококвалифицированный специалист? Или имеет статус беженца?
-
Оленька Юрьевна, здравствуйте!
Он гражданин Киргизии и имеет право работать без патента. И доходы его по законодательству с первого дня облагаются по ставке 13 %. Просто по концу года , как я понял на 31.12.2022 г. я должен проверить стал ли он резидентом или нет . Вопрос в его намерении уволиться и потом снова устроиться , я , как и все, сдаю 6 ндфл за год, причем по новой форме с указанием ФИО работников и их доходов. -
Цитата: Он гражданин Киргизии и имеет право работать без патента. И доходы его по законодательству с первого дня облагаются по ставке 13 %.Да, как гражданин государства - члена Европейского экономического союза.
По Вашему вопросу - Посмотрите письмо МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 18 февраля 2020 г. N 03-04-07/11392. -
Оленька Юрьевна, привожу цитату из указанного письма " Учитывая изложенное, если по итогам налогового периода сотрудники организации — граждане государств — членов Евразийского экономического союза не приобрели статус налоговых резидентов (находились в Российской Федерации менее 183 дней), суммы налога, удержанного с их доходов, полученных в данном налоговом периоде, подлежат перерасчету налоговым агентом по ставке в размере 30 процентов."
Мой вопрос так и повис в воздухе, для большего понимания , представьте , что работник увольняется не в середине декабря , а в ноябре , а потом , в феврале 2023 года снова приходит на работу.
Я считаю, что пересчет налога за 2022г. не нужен, Вы с этим согласны ?
Но в феврале 2023 г , когда этот работник ко мне придет снова на работу, как быть с 6 НДФЛ за 2022год. Мне в 6 НДФЛ за 2022г показывать невозможность удержания НДФЛ ?
6 НДФЛ за 2022 г сдают же не 01.01.2023 г. И в феврале 2023 г . я уже буду знать, что работник так и не стал резидентом.( у меня на руках будет скан его паспорта) -
Цитата: Я считаю, что пересчет налога за 2022г. не нужен, Вы с этим согласны ?Не могу согласиться полностью. С одной стороны, Вы правы, но с другой - по позиции Минфина статус резидент-нерезидент надо считать по итогам налогового периода:Цитата: " Учитывая изложенное, если по итогам налогового периода сотрудники организации — граждане государств — членов Евразийского экономического союза не приобрели статус налоговых резидентов (находились в Российской Федерации менее 183 дней), суммы налога, удержанного с их доходов,полученных в данном налоговом периоде, подлежат перерасчету налоговым агентом по ставке в размере 30 процентов."Налоговый период по НДФЛ - календарный год. Ну ок, он у вас уволился до окончания налогового периода. Значит, получается факт невозможности удержания НДФЛ с его последствиями.Цитата: Но в феврале 2023 г , когда этот работник ко мне придет снова на работуА если не придет?
-
Если он уволился до окончания года , как раз последствий никаких не возникает, с этим все просто.
Данный вопрос обсуждался ранее на этом форуме , привожу ссылку
http://xn-----6kccsetb5aodrzchrr.ru.nds.monster/index.php?id=178602
Вопрос, как быть с 6 НДФЛ за 2022г когда сотрудник придет в феврале 2023 г устраиваться повторно. Поверьте, он точно придет .
И потом, и Минфин и ФНС "проигрывают вчистую " юридически в данном споре международному соглашению.
В ноябре он уволится, т.е до конца года. На этом история с перерасчетом и удержанием заканчивается.
Вот с 6 НДФЛ за 2022 г. ,повторюсь, история непонятная получается. Я считаю так, сдавать я 6 НДФЛ за 2022 г планирую в феврале, в этом месяце он ко мне повторно будет устраиваться, никаких сведений о невозможности удержания я по нему показывать не должен, даже формально видя его паспорт в феврале 2023 г. Ведь любая декларация или любой другой отчет сдается на основании расчетов. На 31.12.2022 г. у меня не было оснований для пересчета НДФЛ.
Как сказал участник форума, приведенного мною выше ".. Для пересчёта нужно основание. Основанием является смена налогового статуса. Откуда Вы об этом узнаете, если ИГ не будет у вас работать?.."
Да, этот иностранец ко мне придет в феврале 2023 г, но это уже новый год , новый расчет, в котором нет места перерасчетам НДФЛ за 2022г. по этому сотруднику.
