Не отражена часть доходов и расходов 2011 года
Добрый день!
Пришла в фирму, где бухгалтерский, налоговый и кадровый учет вела аутсорсинговая компания. Руководитель говорил, что всё хорошо, а в итоге... Фирма открыта в марте 2011 года. В результате - сотрудники на работу не приняты (с июля по декабрь 2011), командировки не проведены (хотя все документы есть!), авансовые отчеты не делали (в основном - оплата наличкой поставщикам); реализация внесена неверно и расходится с заказчиками на крупную сумму с мая по декабрь 2011 (занижение налоговой базы), отчеты в фонды сдавались нулевые.
Подскажите, пожалуйста, какой датой в бухгалтерском и налоговом учете исправлять текущее положение дел?
Можно ли внести реализацию и поступление товаров и услуг теми датами, когда они фактически были совершены, или уже нет? Внести задним числом командировки и оплату товаров поставщикам (через авансовый отчет)?
Руководитель оплачивал расходы по сути из собственных средств (никаких движений по кассе не было, только по расчетным счетам).
Сотрудники будут приняты задним числом, будет начислена задолженность по заработной плате и сделан займ от руководителя.
Фирма на ОСНО, бухгалтерский баланс за 2011 ещё не сдан.
_________________
Согласно п.6 ПБУ 22/2010:
"Ошибка отчетного года, выявленная после окончания этого года, но до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года (года, за который составляется годовая бухгалтерская отчетность)". Означает ли это, что все командировки, реализацию, поступления товаров и услуг нужно вводить в декабре 2011?
Пришла в фирму, где бухгалтерский, налоговый и кадровый учет вела аутсорсинговая компания. Руководитель говорил, что всё хорошо, а в итоге... Фирма открыта в марте 2011 года. В результате - сотрудники на работу не приняты (с июля по декабрь 2011), командировки не проведены (хотя все документы есть!), авансовые отчеты не делали (в основном - оплата наличкой поставщикам); реализация внесена неверно и расходится с заказчиками на крупную сумму с мая по декабрь 2011 (занижение налоговой базы), отчеты в фонды сдавались нулевые.
Подскажите, пожалуйста, какой датой в бухгалтерском и налоговом учете исправлять текущее положение дел?
Можно ли внести реализацию и поступление товаров и услуг теми датами, когда они фактически были совершены, или уже нет? Внести задним числом командировки и оплату товаров поставщикам (через авансовый отчет)?
Руководитель оплачивал расходы по сути из собственных средств (никаких движений по кассе не было, только по расчетным счетам).
Сотрудники будут приняты задним числом, будет начислена задолженность по заработной плате и сделан займ от руководителя.
Фирма на ОСНО, бухгалтерский баланс за 2011 ещё не сдан.
_________________
Согласно п.6 ПБУ 22/2010:
"Ошибка отчетного года, выявленная после окончания этого года, но до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года (года, за который составляется годовая бухгалтерская отчетность)". Означает ли это, что все командировки, реализацию, поступления товаров и услуг нужно вводить в декабре 2011?
Comments
-
Цитата: Добрый день!Пришла в фирму, где бухгалтерский, налоговый и кадровый учет вела аутсорсинговая компания. Руководитель говорил, что всё хорошо, а в итоге... Фирма открыта в марте 2011 года. В результате - сотрудники на работу не приняты (с июля по декабрь 2011), командировки не проведены (хотя все документы есть!), авансовые отчеты не делали (в основном - оплата наличкой поставщикам); реализация внесена неверно и расходится с заказчиками на крупную сумму с мая по декабрь 2011 (занижение налоговой базы), отчеты в фонды сдавались нулевые.Подскажите, пожалуйста, какой датой в бухгалтерском и налоговом учете исправлять текущее положение дел?Можно ли внести реализацию и поступление товаров и услуг теми датами, когда они фактически были совершены, или уже нет? Внести задним числом командировки и оплату товаров поставщикам (через авансовый отчет)?Руководитель оплачивал расходы по сути из собственных средств (никаких движений по кассе не было, только по расчетным счетам).Сотрудники будут приняты задним числом, будет начислена задолженность по заработной плате и сделан займ от руководителя.Фирма на ОСНО, бухгалтерский баланс за 2011 ещё не сдан.
Бух учет (ПБУ 22/2010)
II. Порядок исправления ошибок
4. Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению.
5. Ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка.
6. Ошибка отчетного года, выявленная после окончания этого года, но до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года (года, за который составляется годовая бухгалтерская отчетность).
Налоговый учет - надо вносить изменения теми датами, когда операции были совершены и подавать уточненки -
спасибо
