Возврат товара от покупателя: можно ли восстановить НДС, принятый к вычету при отгрузке?
Добрый день.
Ситуация следующая. Есть ОСНО и ЕНВД, ведется раздельный учет. При оприходовании товаров, предполагается, что они будут проданы в розницу - входной НДС не принимается к вычету. Когда происходит отгрузка с НДС, с отгруженных товаров, начисляется НДС к уплате, и принимается вычет входного НДС от их закупочной стоимости. Далее покупатель вернул нам эти товары. Мы формируем УКД и добавляем запись в книгу покупок с КВО 18 для возмещения начисленного ранее к уплате НДС. И вот теперь, для того, чтобы вернуть на "розничный" склад проданные с НДС позиции, мы восстанавливаем входной НДС, принятый ранее к вычету (возвращаем его в стоимость покупки товаров) - добавляем запись в Книгу продаж с КВО 21 на сумму принятого вычета с указанием входного счета-фактуры. Вопрос - возможно ли таким образом, при возврате, восстанавливать принятый при отгрузке НДС к вычету, и, если да, то подходит ли здесь КВО 21? И вообще нужно ли это делать, если предположить, что в дальнейшем эти товары будут проданы в розницу?
Ситуация следующая. Есть ОСНО и ЕНВД, ведется раздельный учет. При оприходовании товаров, предполагается, что они будут проданы в розницу - входной НДС не принимается к вычету. Когда происходит отгрузка с НДС, с отгруженных товаров, начисляется НДС к уплате, и принимается вычет входного НДС от их закупочной стоимости. Далее покупатель вернул нам эти товары. Мы формируем УКД и добавляем запись в книгу покупок с КВО 18 для возмещения начисленного ранее к уплате НДС. И вот теперь, для того, чтобы вернуть на "розничный" склад проданные с НДС позиции, мы восстанавливаем входной НДС, принятый ранее к вычету (возвращаем его в стоимость покупки товаров) - добавляем запись в Книгу продаж с КВО 21 на сумму принятого вычета с указанием входного счета-фактуры. Вопрос - возможно ли таким образом, при возврате, восстанавливать принятый при отгрузке НДС к вычету, и, если да, то подходит ли здесь КВО 21? И вообще нужно ли это делать, если предположить, что в дальнейшем эти товары будут проданы в розницу?
Comments
-
Возможно правильнее здесь будет использовать КВО 01?
-
Добрый день!
Ваши действия правильные. Вот только КВО не 18, а 01.
Успехов! -
Добрый день.
Т.е. если покупатель вернул нам купленные ранее товары, и они надлежащего качества, то мы:
1. Регистрируем наш отгрузочный счет-фактуру в книге покупок с КВО 01 на сумму возвращенных товаров.
2. Регистрируем счет-фактуру нашего поставщика с КВО 21 в книге продаж на сумму покупки возвращенных товаров (если нужно перевести возвращенные товары на спецрежим). А какие при этом указывать реквизиты - наши или нашего поставщика?
Вообще, как я понял, КВО в книге покупок при возврате зависит от того кому был отгружен возвращенный товар.
Если покупатель плательщик НДС - КВО 01 (при отгрузке в книге продаж был 01).
Если покупатель не плательщик НДС (на УСН) - КВО 16 (при отгрузке в книге продаж был 01).
Если покупатель физ. лицо - КВО 17 (при отгрузке в книге продаж был 26).
С физ. лицом понятно, а с юр. лицом, теперь получается, что необходимо при возврате уточнять является ли он плательщиком НДС или нет - требовать подтверждение? Будет ли большой ошибкой если указать КВО 01 вместо КВО 16 при возврате от неплательщика НДС? -
Цитата: 1. Регистрируем наш отгрузочный счет-фактуру в книге покупок с КВО 01 на сумму возвращенных товаров.Нет. Выписываете корректировочный счет-фактуру на возвращаеимый товар (или, у Вас УКД). Его и регистрируете в книге плкупок, как вычет ранее начисленного НДС.
КВО 18.Цитата: 2. Регистрируем счет-фактуру нашего поставщика с КВО 21 в книге продаж на сумму покупки возвращенных товаров.Да, регистрируете счет-фактуру поставщика на сумму товара, передаваемого в розницу. Т.е. на сумму востанавливаемого вычета.
КВО 21.Цитата: А какие реквизиты указывать в книге продаж наши или нашего поставщика?Указываете собственные реквизиты.
Успехов! -
Добавили после того, как ответил:Цитата: Вообще, как я понял, КВО в книге покупок при возврате зависит от того кому был отгружен возвращенный товар.Если покупатель плательщик НДС - КВО 01 (при отгрузке в книге продаж был 01).Если покупатель не плательщик НДС (на УСН) - КВО 16 (при отгрузке в книге продаж был 01).Если покупатель физ. лицо - КВО 17 (при отгрузке в книге продаж был 26).С физ. лицом понятно, а с юр. лицом, теперь получается, что необходимо при возврате уточнять является ли он плательщиком НДС или нет - требовать подтверждение? Будет ли большой ошибкой если указать КВО 01 вместо КВО 16 при возврате от неплательщика НДС?Что касается применения КВО при различных ситуациях налоговики подробно с примерами описали письме [url=Письмо ФНС РФ от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@]ФНС РФ от 20.09.16 № СД-4-3/17657@[/url].
Почитайте, снимутся многие вопрросы.
Успехов! -
Да, Спасибо!
