Как учесть расходы на материалы при смене объекта налогообложения по УСН?
Добрый день.
ООО занимается ремонтом( капитальным ремонтом) домов( крыша. фасады).
В 2020г ООО находилось на УСН (доходы), материалы в 2020г приобретались,оплачивались на объекты.
С 2021г ООО поменяло объект налогообложения перешли на УСН ( доходы минус расходы).
Эти объекты мы сдали только уже в 2021г.
Вопрос состоит во чем : списание материалов( которые ушли на эти объекты). Материалы списываю в 2021г. они на расходы пойдут в 2021г ?
Спасибо.Не знаю правильно или нет объяснила суть вопроса.
Спасибо.
ООО занимается ремонтом( капитальным ремонтом) домов( крыша. фасады).
В 2020г ООО находилось на УСН (доходы), материалы в 2020г приобретались,оплачивались на объекты.
С 2021г ООО поменяло объект налогообложения перешли на УСН ( доходы минус расходы).
Эти объекты мы сдали только уже в 2021г.
Вопрос состоит во чем : списание материалов( которые ушли на эти объекты). Материалы списываю в 2021г. они на расходы пойдут в 2021г ?
Спасибо.Не знаю правильно или нет объяснила суть вопроса.
Спасибо.
Comments
-
Цитата: Добрый день.ООО занимается ремонтом( капитальным ремонтом) домов( крыша. фасады).В 2020г ООО находилось на УСН (доходы), материалы в 2020г приобретались,оплачивались на объекты.С 2021г ООО поменяло объект налогообложения перешли на УСН ( доходы минус расходы).Эти объекты мы сдали только уже в 2021г.Вопрос состоит во чем : списание материалов( которые ушли на эти объекты). Материалы списываю в 2021г. они на расходы пойдут в 2021г ?Спасибо.Не знаю правильно или нет объяснила суть вопроса.Спасибо.Добрый день!
Нет, учесть стоимость таких материалов в составе расходов для целей УСН не получится. Дело в том, что стоимость материалов списывается в налоговые расходы после их оплаты и оприходования, вне зависимости от даты списания материалов на выполнение работ (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Таким образом, дата признания расходов на материалы пришлась на период применения УСН с объектом "доходы", что исключает учет таких расходов после смены объекта на "доходы минус расходы" (п. 4 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина России от 18.10.2017 N 03-11-11/68187). -
НКК, Добрый день. Спасибо за ответ на мое письмо.
Получается я списываю все материалы в 2020г ( доходы), а объекты не закрытые, не готовы к сдаче.
все все материалы . которые куплены и оплачены в 2020г ?
Спасибо. -
Цитата: НКК, Добрый день. Спасибо за ответ на мое письмо.Получается я списываю все материалы в 2020г ( доходы), а объекты не закрытые, не готовы к сдаче.все все материалы . которые куплены и оплачены в 2020г ?Спасибо.Добрый день!
Этот вопрос я не понял. В налоговом учете, как я уже ответил выше, материалы признаются расходом в периоде их получения и оплаты, независимо от того, когда они были списаны на строительство объекта, т.е. если материалы оплачены и оприходованы в 2020 году, то для целей налогообложения они не признаются независимо от даты списания материалов на строительство и даты сдачи объектов. В бухучете все по-другому, но бухучет в данной теме мы не обсуждаем. -
НКК, Благодарю.
